7 нояб. 2007 г.

FAQ по уплате налогов с дохода от ПИФ

Наткнулся на полезный материал — часто задаваемые вопросы по налогообложению дохода, полученного от инвестиций в паевые инвестиционные фонды (ПИФ). В этом материале освещены очень важные темы, которые лично меня давно интересовали.

Привожу здесь наиболее актуальные, на мой взгляд, для рядового российского частного инвестора, вопросы. За полным текстом предлагаю обращаться к первоисточнику, который по любому надо зафиксировать у себя в закладках.

Удивило, что ЧАВО собраны по материалам блога УК «Райффайзен Капитал» (оказывается, есть такой!), так что вот вам ещё одна ссылка для занесения в закладки: community.livejournal.com/raiffeisen.

  • А при обмене паев начисляют налог?

    При обмене паев факт налогообложения имеет место. Управляющая компания в этом случае не выплачивает налог, эта обязанность возлагается на плечи инвестора, которому следует по итогам года заполнить налоговую декларацию и внести соответствующую сумму. Узнать её можно, заказав в Управляющей компании справку 2-НДФЛ.

  • Правда ли что если держать паи годами и не погашать их то налог не взимается?

    Правда. Если вы приобрели паи и после этого не производили с ними никаких операций (погашение, обмен), налог не взимается.

  • Положим, 1 января я купил ПИФ «А» на 100 рублей. На рынке всё было очень хорошо, и моя доля стала стоить 150 руб. И тут рынок пошёл сильно вниз, я решил обменять ПИФ «А» на ПИФ «Б», в этот момент мой пай стоил 120 руб. Но меня преследовала неудача, и к концу года я решил прекратить игры с ПИФами, продал пай «Б» и получил 100 руб. Что же получилось: фактически, дохода у меня нет — с чем пришёл, с тем и ушёл. Но с другой стороны в ПИФе «А» я получил доход 20 руб, а ПИФ «Б» оказался для меня убыточным. Как будет считаться доход в таком случае?

    Принципиальным моментом в данном случае будет следующий: в течении какого периода эти операции совершались (в рамках одного налогового периода или нет). Если они совершались в рамках одного календарного года, то обязанность по уплате налога с обеих операций возлагается на УК (Управляющая компания). Делается это нарастающим итогом, т.е. прибыль по обменной операции (20 руб.) компенсируется убытком по погашению паев (20 руб.). Итого налогооблагаемая база равна 0, следовательно налог 0 руб. Если они совершались в рамках разных календарных лет, то налог с обменной операции вы уплачиваете самостоятельно в размере 13% с 20 рублей — 2,6 рублей. С операции по погашению Управляющая компания не выплатит ничего, т.к. она совершилась с убытком (20 рублей).

  • И второй вопрос: налог высчитывается ежегодно или только при продаже пая?

    Налог возникает только при погашении паев и/или их обмене.

  • При переходе из одного фонда в другой фонд налог нужно платить?

    При переходе из одного ОПИФ в другой возникает налогооблагаемая база (разница между суммой первоначальных инвестиций и переводимой суммой).В данном случае УК не переводит сумму НДФЛ в Налоговые Органы, т.к. все денежные средства со счета одного ОПИФ переводятся на счет другого ОПИФ.В конце года пайщик запрашивает 2-НДФЛ через Агента УК и до 30 апреля следующего года декларирует свои доходы от операций с паями.

  • Убыток, полученный по паям, может использоваться для уменьшения размеров прибыли по другим паям? Это отражается на налоге?

    Нет, убыток полученный в одном налоговом периоде не уменьшает полученную прибыль в другом налоговом периоде.

  • Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход какие документы нужно собрать и где их нужно получать?

    Да, налог рассчитывается нарастающим итогом, т.е. операции с убытком уменьшают налогооблагаемую базу. Согласно ст. 280 НК РФ налоговую базу по НДФЛ при погашении/обмене инвестиционных паев возможно уменьшить на расходы по приобретению данных паев. «Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на её приобретение), затрат на её реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев». Документами, подтверждающими расходы в данном случае, будут являться:
    -платежные поручения/приходные кассовые ордеры/расписки, подтверждающие фактическую оплату паев
    -выписки регистратора, подтверждающие операции начисления/обмена/погашения паев.

    (Тут ничерта не понял, но все равно публикую, т.к. нутром чую, что вопрос стоящий)

  • Если пайщик — физическое лицо, то налоговая ставка всегда равна 13%? Если отличия для резидентов и для нерезидентов?

    В данном случае играет роль налоговое резиденство. Если пайщик за последний год прожил на территории РФ более 183-х дней — он является налоговым резидентом и ставка НДФЛ для него — 13%. Если менее 183-х дней (нерезидент) — 30%.

  • Пайщик самостоятельно производит уплату налога или отчисления в налоговую идут автоматически?

    При погашении паев ОПИФов под управлением УК налоговым Агентом по перечислению НДФЛ является Управляющая Компания. Т.е УК сама перечисляем налог.

  • Подскажите нужно какую-то дополнительную отчётность в налоговую сдавать?

    Если в налоговом периоде (с 01.01. по 31.12) вы совершали операцию обмена паев одного ОПИФ на паи другого ОПИФ и не погасили их, то до 30 апреля следующего года Вам следует запросить через Агента УК справку формы 2-НДФЛ и самостоятельно задекларировать свои доходы от обмена паев. При погашении паев ОПИФов Налоговым Агентом по перечислению НДФЛ является Управляющая Компания и пайщику в Налоговые Органы сдавать ничего не требуется.

  • Если первый год инвестирования был прибыльным, а второй — убыточным, то при расчете налогооблагаемой базы учитываться будут оба года или только один прибыльным?

    При расчете НДФЛ используется стоимость пая на дату погашения и доходом будет разница между суммой первоначальных инвестиций и сумма к погашению, после уплаты скидки.

Выдержка из комментариев к оригинальному материалу:

к вопросу «А при обмене паев начисляют налог?» в АВК меня уверяли, что появляется налогооблагаемая база, и УК и здесь выстпает налоговым агентом, т.е. с моих доходов удерживает и перечисляет подоходный. За что купил, за то продал. :) Что-либо буду утверждать когда на руки получу НДФЛ и сравню циферки.

Подписаться на новые статьи:  RSS (Что это такое?) или Email